Обналичивание денег в 2020 году: статья ук рф, что такое, наказание

Обналичивание денег в 2020 году: статья УК РФ, что такое, наказание

Оглавление:

  • Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?
  • Схемы и способы снятия наличных денег
  • Обналичивание средств через ИПать предпринимателей
  • Вывод денег по схеме через ООО
  • Повышение расходов
  • Начисление дивидендов
  • Оформление долгосрочного кредита
  • Вывод денег через подотчетных работников
  • Посредством дебетовых карт

Обналичка денег с банковских счетов в повседневной жизни происходит регулярно, начиная с тех маленьких сумм на счетах частных лиц, которые снимают свои деньги посредством банкомата.

Для тех предпринимателей и организаций, которые в обналичке задействовали банки и, государственные или частные фирмы, степень ответственности и мера наказания определяется по статье №199 из УК РФ.

Не стоит путать обналичивание и отмывание денежных средств, которое наказывается в рамках статьи № 174 из УК РФ. При такой операции финансовые потоки следуют в обратном направлении.

Наличные средства, полученные в результате уголовного или экономического преступления, зачисляются на банковский счет для легализации.

Общим для отмывания и обналичивания денег является то, что эти схемы являются вредными для экономической безопасности страны, и они нарушают государственные законы.

Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?

Обналичивание денег в 2020 году: статья УК РФ, что такое, наказаниеКонтролирующие органы не могут полностью запретить эмиссию денег со счетов, но проверяющие организации тщательно проверяют денежные банковские операции и стараются следить, чтобы все они проводились с учетом законодательства РФ. Последствиями незаконного оборота денежных средств становится обеднение региональных или федеральных бюджетов на искомые суммы, распространение в стране коррупционных схем и отсутствие пенсионных денег на счетах людей, которые получают заработанные деньги наличными «в конвертах».

Руководители фирм и частные предприниматели стараются оправдать незаконные махинации налоговым бременем, желанием выплачивать заработную плату работникам вовремя и в положенном размере, тем более что часть из нанятых людей оказывает услуги работодателю без официального оформления.

Нужны наличные деньги на ускоренное решение вопросов в чиновничьей среде, бесперебойное обеспечение производственного процесса требуемыми материалами. Для предприятий, которые сотрудничают с государственными и муниципальными службами, такое обналичивание денег является воровством поступающих федеральных средств, несмотря на существующую ответственность.

Схемы и способы снятия наличных денег

Вначале может показаться, что необходимое руководителю снятие денег со счета проходит легально, ведь мошенничество с заемными средствами, на первый взгляд, отсутствует. Руководитель фирмы или частник снимает средства со счета после подписания платежных бумаг. Но впоследствии придется адекватно объяснить такую операцию через банк, как это требуется по закону.

Снять деньги со счета можно, не нарушая законодательства РФ, но впоследствии такая процедура ведет к фиктивному увеличению затрат и расходов предприятия и уменьшению налогового бремени. Увеличивая валовые затраты на оплату несуществующих услуг, фирма существенно снижает показатели прибыли, соответственно становится меньше сумма налога.

Собственник однодневной компании, который непосредственно участвует в незаконном обналичивании, после окончания схемы получает на руки меньший процент от оборота, чем, если бы руководитель предприятия заплатил государству налогами. При этом два дельца забывают об ответственности и УК РФ, статьями которого предусмотрено наказание и нарушают законодательство.

Для обналичивания денег существует множество схем, которые приблизительно стандартизированы работниками налоговой службы, но некоторые из них могут иметь специфические отличия в зависимости от профиля производства или специализации компании. Некоторые схемы созданы для снятия денег с банковских счетов без привлечения посредника, путем введения в рабочий процесс фальшивых документов. Незаконная обналичка денег мошенники выполняют по таким стандартным схемам:

  • Обналичивание денег в 2020 году: статья УК РФ, что такое, наказаниепутем привлечения фирм-однодневок;
  • с задействованием банковских работников;
  • через подставных физических граждан;
  • используя незаконно полученные или фальшивые документы (паспорта) случайных физических лиц;
  • применяя сертификаты, предназначенные к получению материнского капитала.

Обналичивание средств через ИПать предпринимателей

Индивидуальные предприниматели в качестве мошенников используются часто, так как их роль в схеме труднее выявить и определить, чем индивидуальных предпринимателей. Однодневные предприятия-пустышки исчезают после незаконной сделки, но частник останется и в случае разбирательств налоговой службы может подтвердить работу или услугу, за которую получил средства.

Но в этом случае есть и подводные камни для частника. Если налоговый следователь докажет фиктивность проводимых мероприятий, за которые получена оплата, то на скамье подсудимых сидеть не только руководителю организации, уклоняющемуся от налогов, но и предпринимателю, бездумно согласившемуся на предложенную обналичку.

Для вывода средств со счета предприятия между индивидуальным предпринимателем и фирмой образовывается договор, по которому частника нанимают для выполнения любого подряда или оказания перечня услуг. Многие работы имеют характер трудно прослеживаемых операций:

  • перевозка грузов;
  • предпусковая настройка оборудования;
  • консультации, обучение, тренинги.

Если после подписания акта о выполненных работах и перечисления средств на счет частника пройдет месяц или два, то факт проведения таких работ будет определить невозможно. Иногда находятся свидетели, которые не подтверждают работы по утвержденному и подписанному двумя сторонами, акту выполненных работ. В таком случае по статье кодекса РФ последует наказание.

Введение липовых ИП в схему вывода денег выгодно потому, что предприниматель может распоряжаться деньгами со своего счета в любом виде, так как для налоговой службы его деньги и расходы являются единым целым и обналичка денег для частника не являются проблемой. Он отдает руководителю почти всю обналиченную сумму, при этом оставляет себе оговоренные ранее проценты.

Вывод денег по схеме через ООО

Получение нала можно совершить внутри собственной фирмы, не привлекая никаких посредников. Хотя такая схема немного сложнее по исполнению, но в этом случае руководитель получит все средства и ему не нужно будет ни с кем делиться. Внутри предприятия применяют такие схемы:

  • Обналичивание денег в 2020 году: статья УК РФ, что такое, наказаниезавышение валовых затрат, перечисление фирмам ИПать;
  • начислением дивидендов руководителю;
  • оформление руководителю займа на долгий срок;
  • через лиц, получающих деньги на под отчёт;
  • через дебетовые карты.

Повышение расходов

Например, для организации работы автотранспорта на предприятии закупается по безналу внушительная партия талонов на топливо для машин. Впоследствии продажа этих талонов осуществляется за наличный расчет.

Так руководство компании может сэкономить пару миллионов рублей.

Но такие схемы применяются давно и не могут служить надежным прикрытие обналичивания денежных средств, так как налоговые службы давно с ними ознакомлены и в соответствии со статьями УК России руководителю будет начислен немаленький штраф.

Начисление дивидендов

Участники общества с ограниченной ответственностью (ООО) могут начислять дивиденды себе и руководству фирмы, законом разрешается такая процедура. Схема применяется часто, так как размер уплаченных налогов после получения наличных денег в виде дивидендов будет меньше, чем, если на такую же сумму прибыли насчитать налоговые обязательства.

Оформление долгосрочного кредита

Обналичивание денег в 2020 году: статья УК РФ, что такое, наказаниеВ этой схеме нет непосредственного вывода средств, так как руководитель ООО получает в распоряжение кредитные деньги налом, но оформляет их под минимальные проценты, иногда таковые отсутствуют совсем. При этом происходит уменьшение налоговой суммы. Это спорное по законодательным меркам действие предусматривает беспроцентный кредит на долгий срок с последующим вложением долговых денег на депозит в банке.

Для этого можно не привлекать близких или подставных лиц, так как выдача кредита на приобретение жилья не идет вразрез с законом.

Если в организации есть один учредитель, то получение кредита из средств фирмы на длительное время не будет противоречить закону.

Перед налоговыми проверками такие средства не считаются прибылью и не облагаются налогом, так как рассматриваются как кредитные деньги, находящиеся на личном банковском счету, с них не придется выплачивать подоходный налог.

Понятно, что по истечении долгого срока кредита придется вернуть кредитную сумму, но за такое время произойдет столько изменений, что стоимость средств обналички может существенно уменьшиться (например, из-за инфляции), да и сама фирма ООО может объявить себя банкротом.

Вывод денег через подотчетных работников

Такой способ является популярным среди предпринимателей и руководителей крупных ИПать предприятий. Организация ООО выдает заемные деньги физическому лицу. Средства предполагаются к возврату в конкретный оговоренный срок, их нужно провести обратно через кассу предприятия.

Если такого не произошло, то подотчетное лицо при невозврате полученных денег платит налог с дохода. Чтобы не платить, руководитель оформляет следующий заем, который перекрывает сумму первого и погашает его, при этом указанные операции сточки зрения закона РФ абсолютно приемлемы.

Посредством дебетовых карт

Обналичивание денег в 2020 году: статья УК РФ, что такое, наказание

Чтобы операция с большой суммой не была заметна на фоне остальных банковских операций, руководитель фирмы использует предприятие одного дня с целым штатом несуществующих сотрудников. Директор такой ИПать компании также существует на бумаге и его документы поддельные. Перед перечислением средств на однодневную фирму, ее директор перечисляет заработную плату фиктивным работникам. Участие множества дебетовых карт позволяет снять со счета наличных денег до 9–10 млн рублей.

Процедуру можно повторять много раз, выводя большие суммы. Для участи в афере не всегда нужны липовые банковские карты, такие условия можно применить и к реальному физическому владельцу карты, но у него должно быть свидетельство ИПать.

Какая ответственность предусмотрена законодательством РФ за незаконное обналичивание средств?

Такой незаконный вывод денег через подставных или реальных участников, который уменьшает поступление в государственную или муниципальную казну, грозит при выявлении преступной схемы организаторам и непосредственным исполнителям ответственностью в соответствии со статьями УК РФ для юридических и физически лиц. Если размер утаиваемой суммы составляет более 10% от общей налоговой суммы, то законом предусмотрено:

  • отправка на принудительные работы на срок до одного года;
  • наложение штрафа в размере 100–300 тыс. рублей;
  • арест гражданина на срок до полугода;
  • заключение в тюрьму на время до одного года.

Обналичивание денег в 2020 году: статья УК РФ, что такое, наказание

Статья УК России за незаконный вывод средств организациями в крупном размере или другие доступные махинации с отчетностью в налоговые органы с целью незаконного присвоения средств предусматривает сумму штрафа 100–300 тыс. рублей и помещение в тюрьму на два года. Вторая мера наказания может быть заменена принудительными работами или арестом на полгода.

Вывод денег с целью обогащения в особо крупных суммах, когда не уплачено более половины полагающихся налогов, то по статье 199 кодекса РФ преступников ожидает наложение штрафа 200–500 тыс. рублей, работы в принудительном порядке на 5 лет, отбывание срока до 6 лет.

Источник: https://pravovik.guru/ugolovnoe-pravo/stati-198-i-199-uk-rf-ob-obnalichivanii-denezhnyh-sredstv.html

Обналичивание денег: статья в УК РФ и ответственность

Преступные схемы, позволяющие получать незаконную прибыль, создаются и внедряются в практику постоянно. Еще в 90-е использовалось обналичивание денег, то есть незаконный вывод средств со счетов юрлиц. Несмотря на популярность методики отдельная статья в УК РФ, разбирающая правонарушение, не введена. Законодатель решил проблему иначе.

Разберем, какая уголовная ответственность предусмотрена за обналичку, под какие статьи УК подпадает правонарушение. А также в чем таковое выражается и почему законодатель не выделил обнал в отдельную статью.

Смысл обналички

Правила оборота денег на счетах юрлиц и индивидуальных предпринимателей описаны в статьях ГК. К примеру, ст. 286 содержит норму об обязательном расчете контрагентов безналичным способом. Введена таковая, в том числе с целью осуществления контроля оборотов каждого отдельного предприятия, являющегося налогоплательщиком. Ведь сбор в бюджет исчисляется на основании оборота или прибыли.

Незаконное обналичивание состоит в выводе денег из баланса фирмы. Без объективного обоснования операция является незаконной. Переводить деньги разрешено только для:

  • развития производства (контрагентам);
  • организации работы администрации;
  • выплаты дивидендов;
  • осуществления иных законных операций.

Важно: каждая трата юрлица или индивидуального предпринимателя должна быть обоснована документально. Иначе проверяющие органы могут заподозрить обналичку денег.

Распоряжение средствами компании так строго нормируется с тем, чтобы избежать укрытия таковых от налогообложения. После выплат в бюджет собственник может распределять прибыль любым образом. Правонарушители же пытаются вывести из поля зрения налоговой инспекции как можно больше денег. Способы, которыми проводится незаконное обналичивание, разнообразны. Рассмотрим самые популярные.

Известные методы обналички

Количество операций, проводимых фирмами в правовом поле, ограничено. На их основе строится механизм укрытия от налогообложения. Поэтому нелегальные финансовые операции (обнал) обычно маскируют под законные. Самыми распространенными являются следующие:

  • использование фирм-однодневок;
  • проведение средств через банки;
  • перевод индивидуальным предпринимателям;
  • выплата дивидендов;
  • привлечение средств маткапитала;
  • создание липовых контрагентов.

Схема через фирмы-однодневки состоит в том, что участник рынка регистрирует иное предприятие на реальное лицо. С фирмой заключается договор на поставку товаров или услуг. На его основании переводятся средства.

Деньги снимаются со счета, а фирма закрывается. Кроме того, бухгалтер сумму вносит в убытки предприятия. А это уменьшает базу налогообложения. В таковой ситуации могут привлечь к ответственности владельцев обоих предприятий.

Читайте также:  Диверсия: ст. 281 ук рф в 2020 году, что такое, отличие от теракта

Сложность состоит в сборе доказательной базы, подтверждающей обналичку.

Похоже по сути и форме на вышеописанное незаконное обналичивание денег фирмы через подставное предприятие. ИП или ООО регистрируется на «липовый» паспорт. То есть документ вполне реальный.

Но принадлежит или умершему, или обворованному человеку. Мошенник переводит деньги со счета предприятия липовому контрагенту в рамках договора. Затем они снимаются и тратятся на собственные нужды.

А поддельное ООО даже закрывать не требуется. Ведь оно оформлено на подложный паспорт.

Банковские учреждения в преступных схемах используются только с согласия менеджеров. Без участия работника финансовой организации обналичивание денежных средств невозможно. Транзакции проводит специалист.

Он старается перегнать сумму через счета большого количества банков, чтобы трудно было отследить операции. В настоящее время такие схемы используются довольно редко. Банковские транзакции контролируются крайне жестко.

Кроме того, наказание в случае выявления махинаций настигнет и недобросовестного финансиста.

Раньше преступники переводили незаконным способом деньги на счета физлиц. Но таковая операция требует документального оформления. К примеру, фирма может приобретать у людей материалы, информацию и иное. Операция оформляется на подставных лиц.

Им за «товар» переводят деньги. Сумма, таким образом, дробится. А за небольшое нарушение уголовной ответственности преступник не подвергается. Чтобы его наказать за обналичивание, нужно доказать незаконность всех переводов, что не так просто.

Следующая схема реализуется путем преступного сговора с индивидуальным предпринимателем. Организация (юрлицо) заключает с ИП договор об оказании услуг (чаще всего). Деньги отправляются на счет предпринимателя и делятся в оговоренных пропорциях. «Законность» операции подтверждается договором и актом выполненных работ. Контрагенты подписывают документы, считая себя в полной безопасности.

Выплата дивидендов – это вполне законная операция. Но только в том случае, если они отчисляются с прибыли после уплаты налогов. Кроме того, акционеры также обязаны внести в бюджет взнос с доходов физических лиц. Преступной в данном случае является попытка уклониться от налогообложения. То есть дивиденды переводят физлицам без взимания с них взноса в казну.

С 2009 года практикуется схема с маткапиталом. Обналичивание происходит путем оформления поддельной сделки купли-продажи жилого помещения. На основании договора ПФР перечисляет деньги, которые впоследствии снимаются со счета преступником.

Существуют иные схемы обнала, они менее распространены. Но уже из вышеописанных примеров видно, что уголовные правонарушения подпадают под различные статьи УК. Поэтому законодатель решил не вводить отдельно нормы, описывающей обналичивание. Каждая отдельная нарушает норму, описанную в 22-й главе УК, посвященной описанию преступлений в экономической сфере.

Уголовная ответственность

Преступные деяния, связанные с обналичиванием денег, разбираются в рамках 22-й главы УК. Уголовная ответственность зависит от того, какая из статей применяется в том или ином случае. Так, за обналичку путем увода крупных сумм от налогообложения гражданам полагается одна из таких кар (статья 198):

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • до года принудительного труда;
  • арест до полугода;
  • тюремное заключение до года.

Если выяснится, что от налогообложения скрыта особо крупная сумма, то наказание увеличивается. А именно:

  • штраф может составить от 200 до 500 тыс. руб.;
  • принудительные работы назначаются до трех лет;
  • в тюрьму посадить могут на период до трех лет.

Крупным ущербом признается не перечисление в бюджет суммы размером в 900 000 руб. в течение трех финансовых периодов. При условии, что недоимка превышает 10% от полагающихся налогов и иных обязательных платежей. А особо масштабным – 4,5 мил. руб., что превышает 20%.

Внимание: не подлежит уголовному преследованию человек, совершивший правонарушение впервые, если он добровольно выплатил все полагающиеся взносы в казну и соответствующие фонды.

Предприятие, незаконно обналичивающее средства, наказывается по статье 199 УК. Ответственности подлежат должностные лица, отвечающие за финансовые операции (имеющие право подписи). Так, за невыплату обязательных сборов в крупном размере руководителя или бухгалтера могут наказать одним из следующих способов:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • арестом на полгода;
  • тюремным заключением на период до двух лет;
  • дополнительно: лишением права занимать указанную в решении суда должность на срок до трех лет.

Незаконное обналичивание денежных средств юрлицом в особо масштабном размере приводит к более строгому наказанию. Штрафные санкции увеличиваются до полумиллиона рублей, а лишить свободы могут на период до шести лет.

Справка: крупная сумма невыплаты в бюджет составляет 5 млн. руб. и более.

Задолженность перед казной подсчитывают за три предшествующих финансовых года. Уголовная ответственность наступает, если недоимка превышает 25% от положенной суммы. Особо масштабное уклонение – это 15 млн. руб. и более.

В 199 статье УК законодатель выделил квалифицирующий фактор. Он состоит в совершении правонарушения участниками преступной группировки. За таковое деяние наказываются все выявленные лица с учетом виновности каждого.

Лица, причастные к обналичиванию, могут понести ответственность в рамках статьи 199.2. Она описывает преступление, состоящее в сокрытии денег от налогообложения. Наказание за таковое деяние:

  • штраф до полумиллиона руб.;
  • принудительные работы до трех лет;
  • тюремное заключение до трех лет.

Компании, занимающиеся системной преступной деятельностью, могут закрыть путем прекращения регистрации. Кроме того, в ходе расследования выявляются все пособники правонарушителей. Людей, способствующих уводу сумм от налогообложения, также наказывают. Виновность определяется исходя из размера ущерба, нанесенного государственному бюджету.

Квалификация преступлений, связанных с обналичкой, представляется довольно сложным делом. Так, злодеи часто прибегают к фальсификации документов (оформление на поддельный паспорт), иным незаконным операциям. Поэтому их деятельность может подпадать под следующие статьи УК:

  • 327 – подделка документов;
  • 171 – незаконное предпринимательство;
  • 173 – лжепредпринимательство;
  • 174, 174.1 – отмывание средств.

Как правило, первоначально нарушение законодательства выявляет сотрудник налогового органа. В его обязанности входит передача информации о злодеянии в прокуратуру. Работники последней проводят анализ данных. В случае необходимости дают задание дознанию провести предварительное следствие с целью выявить состав того или иного преступления.

Если состав обнаружен, то проводится расследование. К обналичиванию средств, как правило, причастно несколько физических, должностных и юридических лиц. В отношении каждого решается вопрос о привлечении к уголовной ответственности. Связываться с нарушителями законов очень опасно. Последствия легкой наживы могут оказаться крайне тяжелыми.

 Паняева Надежда

Источник: https://ugolovnoe-pravo.com/prestupleniya/kakuyu-statyu-v-uk-rf-prisudyat-za-obnalichivanie-deneg

Наказание за «обналичку»

Все чаще организации, пытаясь уменьшить налоговую нагрузку, используют как законные, так и незаконные схемы. Если безналичные денежные потоки вполне прозрачны для контроля, то наличные отследить сложнее.

Поэтому, скрывая отсутствие реально понесенных расходов, и тем самым занижая доход, компании прибегают к «обналичке» – переводу денежных средств из безналичных (с банковского расчетного счета) в наличные.

Важно знать, что в перспективе подобные манипуляции могут привести к реальному наказанию за «обналичку».

Какие варианты часто используются при «обналичке»

Одна из самых популярных схем – компания заключает фиктивный договор с индивидуальным предпринимателем. Документы составляются подлинные, только работы, услуги, поставки товаров – несуществующие. Иногда и ИП ненастоящий — зарегистрирован по украденному или утерянному паспорту либо является асоциальной личностью.

Другой вариант – денежные средства перечисляются нескольким юридическим, физическим лицам, дробятся на более мелкие суммы. В конечном итоге снимаются с расчетного счета ООО, ИП или даже с карточных счетов физических лиц. Часто в этом участвуют фирмы-однодневки, реже – банки.

Иногда составляются поддельные документы на затраты, а оплата отражается наличными. Под такие сделки деньги снимаются со своего расчетного счета самой организацией.

Если налоговики докажут применение таких способов – наказания за обналичку денег не избежать.

В то же время, используются и более честные, с точки зрения закона, действия: оформление займа заинтересованным лицам (например, учредителю), выдача денежных сумм под отчет, перечисление дивидендов, выплата высокой заработной платы, премий (в основном, директору) и т.д. В таких случаях многое зависит от самой компании, которой важно правильно заполнить документы, подтвердить целесообразность и обоснованность подобных расходов.

Как ИФНС обнаруживает «обналичку»

Камеральные проверки

Проводя камеральную проверку представленных компаниями деклараций, особенно НДС, инспекторы ищут расхождения – в первую очередь несоответствие расходов доходам, нестыковку в декларациях поставщиков и покупателей.

При обнаружении подозрительных сделок налоговики начинают запрашивать документы – у банков, у контрагентов, отслеживая всю цепочку движения денег. Требуют пояснений и информацию как у самой организации, так и у ее контрагентов, у третьих лиц, участвовавших в обороте.

Особенно их интересуют крупные сделки и сделки, не свойственные профилю фирмы. Заметим, что при внедрении системы АСК НДС-2, налоговым органам стало гораздо проще отслеживать действия компаний.

Выездные проверки

Сейчас выездные проверки обычно назначаются, когда инспекция уже располагает какой-либо информацией о существующих нарушениях. Поэтому налоговики представляют, в каком направлении им нужно работать, чтобы обнаружить факты незаконного обналичивания.

При необходимости производят выемку документов, имеют право обращаться к экспертам, допрашивают свидетелей, осматривают помещения. Полномочий много, какими из них воспользоваться, решают инспекторы.

Дополнительные мероприятия назначаются, когда нужно либо подтвердить выводы инспекции, либо дождаться необходимых документов, опровергающие их.

В ходе такой проверки может выясниться, что контрагент не мог выполнить заключенный договор (например, у него нет работников либо необходимых специалистов для заявленного объема работ, нет производственного оборудования, складов, транспорта) либо он не подтверждает сделку.

Инспекторы доказывают, что услуги не оказывались и работы не выполнялись или выполнялись силами самой компании. Проверяют на массовость и взаимозависимость как представителей компании, так и ее контрагентов (по базам массовых адресов, учредителей, директоров).

Итоговая цель налоговиков – снять необоснованные расходы, тем самым увеличив налоговую базу, и доначислить налоги.

Наказание за «обналичку» денег

Пока в законодательстве нет наказания именно за «обналичку». Если организация занизила объем своих обязательств перед бюджетом, и это доказано налоговиками, то, помимо возмещения в бюджет недоплаченных налогов и сборов, взыскиваются пени (ст.75 НК) и штрафы (ст. 122 НК).

Если недоимка образовалась в крупном размере (когда объем неуплаченных в бюджет сумм превышает 25% от налогов, взносов и сборов, составивших более 5 млн рублей за три года подряд, либо превышает 15 млн рублей), то применяется уголовная ответственность по ст. 199 Уголовного кодекса РФ. Суд решает, какое наказание назначить виновному лицу:

  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей или в размере зарплаты осужденного за 1-2 года;
  • принудительные работы до 2 лет с возможным лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до 3 лет;
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 2 лет с возможным лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до 3 лет.

Наказание за «обналичку» будет еще строже, если обнаружатся следующие отягчающие обстоятельства:

  • совершение преступления группой по предварительному сговору (а обналичивание, как правило, происходит именно так);
  • особо крупный размер (когда сумма налогов, сборов, взносов за три года подряд составляет более 15 млн. рублей, а доля неуплаченных из них в бюджет сумм — более половины от этого, либо когда сумма недоимки более 45 млн рублей).

В таком случае суд назначает:

  • штраф от 200 до 500 тысяч руб. или в размере зарплаты осужденного за 1-3 года;
  • принудительные работы до 5 лет с возможным лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до 3 лет;
  • лишение свободы до 6 лет с возможным лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до 3 лет.

Лицо, впервые совершившее преступление по ст. 199 УК, может избежать ответственности, возместив все неуплаченные суммы налогов, сборов, взносов, пени и штрафов.

За подложные документы осужденного ждет штраф до 80 тысяч рублей (или в размере заработной платы либо иного дохода осужденного за период до 6 месяцев), обязательные работы до 480 часов, исправработы до 2 лет или арест до 6 месяцев (ст. 327 УК).

Наказание будет еще более жестким, если в ходе следствия докажут организацию преступного сообщества либо участие в нем, а это – 12-20 лет лишения свободы или штраф до 1 млн. рублей (ч. 3 ст. 210 УК).

Как видим, наказание за «обналичку» денег весьма серьезно, поэтому еще до начала участия в таких схемах стоит хорошо подумать.

Источник: https://spmag.ru/articles/nakazanie-za-obnalichku

Какое наказание за обналичку?

Под обналичиванием денежных средств понимают вывод денег со счета физлица, ИП или компании в реальное пользование. Нарушение процедуры обналички ведет к укрыванию от уплаты налогов, а за это предусмотрено наказание по ст. 198 УК РФ. В статье рассмотрим основные схемы, к которым прибегают, а также какое грозит наказание за обналичку денежных средств.

Читайте также:  Преследование: статья ук рф в 2020 году, наказание, как избавиться?

Что такое обналичивание денежных средств

Обналичка денежных средств со счета в банке – явление постоянное, так как хозяйствующие субъекты не могут вести свою деятельность без денежных средств. Оплата некоторых видов работ, закупка стройматериалов и др. довольно часто происходит только наличными. Поэтому компании вынуждены снимать деньги со своего счета. Через банкомат денежные средства снимают простые физлица.

Важно! Ответственность компаний и ИП за обналичку денежных средств определяется в соответствии со статьей 199 УК РФ.

Однако не следует путать два совершенно разных понятия, как «обналичивание» и «отмывание». В случае с «отмыванием» денег ответственность определяется по иной статье – ст. 174 УК РФ.

При такой операции поток денежных средств идет в обратном направлении. То есть денежные средства, полученные преступным путем (при экономическом или уголовном преступлении) зачисляются на счет компании с целью легализации.

 Объединяет две такие операции то, что обе подобные схемы – это нарушение российского законодательства, а также причинение вреда государственной экономике.

Незаконный оборот денежных средств

Незаконные обороты денег ведут к распространению в нашей стране коррупционных схем, меньшим поступлениям денежных средств в бюджет и т.д. Компании и предприятия, работающие с гос- и муниципальными учреждениями, при обналичке денежных средств совершают воровство государственных денег, а за это преступление предусмотрена уголовная ответственность.

Полностью запретить эмиссию денежных средств контролирующие органы не могут. Однако, они проводят тщательные проверки банковских операций, чтобы из проведение соответствовало нормам законодательства РФ.

 Довольно часто предприниматели и владельцы компаний махинации по обналичке оправдывают желанием своевременной выплаты зарплаты своим работникам в более высоких зарплатах. Они вынуждены выплачивать зарплату в конвертах или неофициальным работникам, так как данные суммы облагаются высоким налоговым бременем.

Кроме того, наличные денежные средства требуются им для оплаты за материалы, а также в бюрократической сфере.

Как происходит обналичивание денежных средств

Обычно обналичка денежных средств выглядит как снятие наличных и представляет собой довольно легальную операции.Явных признаков мошенничества в этом случае не возникает.

Однако, чуть позже предпринимателям и руководителям компаний уже потребуется объяснять, что данная операция является законной.

При снятии денежных средств со счета компании не приводит к нарушению законодательства РФ, однако, данная процедура в будущем приводит к фиктивному затрат компании, а значит и уменьшению налогооблагаемой базы.

Важно! Таким образом компании довольно существенно снижают сумму дохода на несуществующие затраты, а значит и сумма налога значительно снижается.

В операции по незаконной обналичке также может принимать участие фирмы-однодневки.

Владелец такой фирмы получает на руки определенный процент от суммы обналички, который значительно ниже той суммы, которую компании или предприниматели заплатили бы в бюджет в виде налогов. Но при такой схеме нарушают законодательство уже два участника процесса.

Иногда для обналичивания компании не привлекают посредников и используют фальшивые документы.

Схемы обналичивания

Схем по обналичке денег достаточно много и обо всех налоговая инспекция уже знает. К наиболее часто применяемым схемам обналичивания можно отнести следующие:

  • использование подставных физлиц;
  • задействование работников банковской сферы;
  • привлечение однодневных компаний;
  • использование фальшивых документов;
  • использование матсертификатов.

Обналичка через ИП

Довольно часто в схемах по обналичке задействованы индивидуальные предприниматели, так как выявить их участие в данных схемах обычно сложнее.

Компании-однодневки после совершения незаконной сделки, как правило, исчезают, но частные лица в случае разбирательств с налоговой может подтвердить за что именно были получены деньги.

Если налоговая сможет доказать, что данные операции носят фиктивный характер, то ответственность будет нести не только руководитель компании, но и предприниматель, который согласился на обналичивание денежных средств.

В схеме с обналичкой через ИП обычно происходит заключение договора, по которому предпринимателя якобы нанимают для оказания услуг. Например, для консультации или ремонта оборудования. Это те услуги, факт проведения которых довольно сложно определить.

Особенно если спустя даты подписания акта выполненных работы уже прошло более одного месяца. Однако, если будут выявлены очевидцы, которые  подтвердят, что выполнения работ не было, то предпринимателю грозит наказание.

 К схеме обнаичивания денежных средств именно через ИП компании прибегают не просто так. Дело в том, что предприниматели вправе распоряжаться средствами на расчетном счете как угодно.

Для налоговой все его расходы являются обоснованными и рассматриваются как целая составляющая, а значит и обналичка через ИП не составит проблемы.

Обналичка через ООО

Для того, чтобы обналичить денежные средства вовсе не обязательно привлекать посредников. Данная схема может показаться более сложной, но в этом случае владельцы компаний не делятся ни с кем. Как правило, компании прибегают к следующим схемам по обналичиванию:

  • завышение расходов;
  • оформление займа руководителю на длительный срок;
  • выплата дивидендов;
  • оформление дебетовый карт;
  • выдача подотчетникам.

Важно! Несмотря на большое множество различных схем, налоговой они уже давно известны. Поэтому владельцам компаний следует помнить, что при любых махинациях итог будет один – уголовная ответственность.

Основные схемы обналички

Наказание за обналичку

Как уже можно сделать вывод, любые схемы по обналичке денежных средств ведут к меньшим поступлениям платежей в гос- или муниципальный бюджет. За все эти действия как организаторам, так и исполнителям операций по обналичке, грозит уголовная ответственность.Если сумма укрываемая от контролирующих органов более 10% от общей суммы налога, то ответственность будет следующей:

  • Штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
  • Арест на срок до 6 месяцев;
  • Принудительные работы на срок до 1 года;
  • Лишение свободы на 1 год.

Если в схеме задействованы более крупные суммы более 20% от суммы налога, то ответственность будет следующей:

  • Штраф 500 000 рублей.
  • Лишение свободы на 3 года.

Индивидуальные предприниматели, совершившие данное преступление впервые и рассчитавшиеся по налогам и штрафам, могут быть освобождены от ответственности.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b017ea555876b749b0f191f/5bd2c9cbfc8dfa00afd43cc1

Какая ответственность грозит за обналичивание денег по закону?

Обналичивание средств – серьезная проблема для государства, поэтому налоговые органы разрабатывают новые методы выявления схем обнала.

Основные сведения

Обналичивание денег используется при выводе денежных средств со счета физлица, ИП, фирмы или организации в виде бумажных средств. Если процедура обналички не соблюдается, то бюджет властей недополучает налогов, вследствие чего за нарушение установленных законом правил лицо ожидает наказание в соответствии со ст. № 198 УК РФ.

При этом обналичивание денег – популярная и востребованная процедура, поскольку экономика без бумажных денег функционировать не в состоянии. Часто стройматериалы, комплектующие и услуги оплачиваются наличными.

В банкоматах средства снимаются со счета отдельными лицами, которые обналичивают некрупные суммы. ИП и организации, использующие в обналичивании банки или фирмы, могут столкнуться с ответственностью по ст. №199 УК РФ.

Внимание

Необходимо разграничивать понятия обнала средств и их отмывания. За последнее деяние наказание устанавливается по ст. №174 УК РФ. Направление потока денежных средств обратное. Другими словами, деньги, которые были получены из-за преступления (например, в сфере экономики или уголовного права), переводятся на счет для их узаконивания.

Обналичивание и отмывание средств схожи в том, что они вредят российскому законодательству и экономике России в целом.

Последствия обналичивания для государства

Если оборот средств нелегальный, то это приводит к таким последствиям:

  • в государстве появляется большое количество коррупционных схем;
  • бюджет региона или федерации начинает беднеть, в результате чего правительство не справляется с возложенными на себя обязанностями по отношению к гражданам;
  • люди, которые в трудоспособном возрасте работали неофициально, лишаются права на получение нормальной пенсии.

Если предприятие работает с муниципальными или госслужбами, то для него обналичивание представляет воровство федеральных денежных средств. Законодательство устанавливает уголовную ответственность за совершенное преступление.

Проверяющие органы не в состоянии наложить запрет на выпуск бумажных средств. Однако органы контроля проводят тщательные проверки совершаемых банковских операций и следят за тем, чтобы денежные переводы осуществлялись в соответствии с российским законодательством.

Подобные денежные средства также используются для быстрого разрешения бюрократических проволочек, закупок производственных материалов.

Как снимаются наличные

На первый взгляд, снятие руководителем денежных средств является законным, поскольку явного мошенничества не прослеживается.

Руководитель либо частное лицо подписывает специальную платежную документацию, после чего снимает со счета средства. Однако через банк впоследствии потребуется объяснить, насколько законной является процедура.

Организация уменьшает показатели прибыли, повышая затраты на погашение отсутствующих сумм, а размер налогов уменьшается.

Участником нелегального обналичивания средств выступает собственник фирмы-однодневки, получающий меньший % от оборота после проведения схемы обнала, чем если бы руководитель заплатил государству налоговые обязательства. Однако при этом участникам сделки необходимо понимать, что они не соблюдают законодательство РФ, что им грозит уголовная ответственность.

Важно

Существуют и другие схемы обналичивания, где посреднические услуги не нужны. В этом случае оформляются поддельные документы.

Это далеко не все незаконные схемы обнала. Тем не менее сотрудники налоговых органов отлично в них разбираются.

Статистика показывает, что к наиболее распространенным схемам обнала причисляются следующие:

  • использование фирм-однодневок;
  • использование услуг банковских сотрудников или подставных физлиц;
  • применение поддельных документов случайных людей;
  • использование сертификатов на получение маткапитала.

Рассмотрим некоторые из распространенных схем более подробно.

Обнал через ИП

Часто предприниматели становятся жертвой незаконного обнала. Фирмы-однодневки после нелегальной сделки исчезают, а частное лицо сталкивается с проблемами с сотрудниками налоговых органов.

Если налоговая докажет тот факт, что проведенные операции являются фиктивными, то обвиненным станет как уклоняющийся от налоговых обязательств руководитель предприятия, так и ИП, который согласился на обнал.

Схема выглядит так: между организацией и ИП заключается соглашение, по которому ИП оказывает некоторые непрослеживаемые услуги (информационно-консультационная деятельность, грузоперевозки). Проверить, действительно ли данные работы проводились, невозможно.

Важно

«Преимущество» для мошенников состоит в том, что ИП вправе распоряжаться деньгами со счета в любом виде, при необходимости выводя их через банкоматы. После обналички предприниматель передает руководителю оговоренную ранее сумму денег, а себе оставляет % – также в установленном размере.

Обнал через ООО

В этом случае посреднические услуги не нужны, и руководитель может ни с кем не делиться. Однако сложность схемы существенно выше.

На предприятии ООО могут организовывать обнал нижеперечисленными способами:

1.      Завышение расходов

Пример: предприятие закупает крупную партию талонов на топливо по безналу для функционирования транспорта. После талоны продаются за наличный расчет. В итоге экономия составляет миллионы рублей.

Но эта схема сегодня неэффективна, поскольку налоговики быстро ее вычисляют. Руководитель столкнется с крупным штрафом.

2.      Оформление займа на продолжительный период времени

Пример: руководитель получает кредитные средства наличными под минимум %. Сумма налога уменьшается. Пользоваться услугами родственников или сообщников уже не нужно – оформление кредита на квартиру или авто законодательству не противоречит. Налогами кредитные денежные средства не облагаются.

Когда кредитный договор подойдет к концу, предприятие может объявить себя банкротом (или стоимость обналиченных средств вследствие инфляции существенно снизится).

3.      Дивиденды

Пример: участники ООО вправе начислять дивиденды себе и руководителю. После получения наличных в форме дивидендов сумма налогов уменьшается.

4.      Вывод подотчетных средств подчиненным

Предприятие перечисляет подчиненному заемные средства, которые тот в указанный срок возвращает через кассу организации. Со стороны законодательства все легально, поэтому проводить указанные операции можно сколько угодно.

5.      Дебетовые карты

Организация приобретает банковские карты или оформляет их на умерших граждан, недействующие документы. Для этого необходима помощь сотрудников, работающих в банках. Сумма дробится, поскольку банки информируют контролирующие органы о суммах средств, размер которых – больше 600 тысяч рублей.

Для того чтобы отвести от себя подозрения, учредитель создает фирму-однодневку с большим штатом «подчиненных», которых в действительности нет. Документы являются фальшивыми, а директор есть только в них. Перед тем как зачислить средства на фирму-однодневку, руководитель переводит зарплату несуществующим «подчиненным».

Читайте также:  Преднамеренное банкротство. ст. 196 ук рф в 2020 году: признаки, ответственность

Наказание

Когда скрытая сумма больше 10% от налога, то виновный столкнется со следующими разновидностями наказания:

  • штрафные санкции в размере 100-300 тысяч рублей;
  • арест до 6 месяцев;
  • понудительные работы продолжительностью до 12 месяцев;
  • лишение свободы на тот же период.

Внимание

Когда размер скрытой суммы превышает 20% от общего налога, то штрафные санкции повышаются до 500 тысяч рублей. Также виновное лицо рискует попасть за решетку на период до 36 месяцев.

При этом у ИП есть возможность освободиться от уголовной ответственности. Это возможно, если виновное лицо ранее не совершало подобных преступлений, а также если оно полностью погасило штрафы и оплатило налоги.

Об авторе

Загрузка…

Источник: https://ugolovnoe-pravo.ru/otvetstvennost-za-obnalichivanie-deneg.html

Уголовная ответственность за незаконное обналичивание денежных средств

Фетисенкова Т. С. Уголовная ответственность за незаконное обналичивание денежных средств [Текст] // Право: история, теория, практика: материалы V Междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, июль 2017 г.). — СПб.: Свое издательство, 2017. — С. 117-120. — URL https://moluch.ru/conf/law/archive/227/12616/ (дата обращения: 11.11.2019).



Незаконное обналичивание как составная часть теневой экономической деятельности, как правило, тесно связано с уклонением от уплаты налогов, коррупционными и иными преступлениями, что осложняет задачи уголовно-правовой превенции.

Эффективность уголовно-правовой борьбы с незаконным обналичиванием денежных средств («обналичкой»), особенно актуальна в период ориентации экономики на внутренние ресурсы, в том числе финансовые в условиях санкций.

Выявлены тенденции развития уголовно-правовой борьбы с «обналичкой», критически анализируются подходы к решению этой проблемы уголовно-правовыми средствами.

Ключевые слова: незаконное обналичивание денежных средств

Незаконное обналичивание, сопровождающееся выводом денежных средств не только из под налогообложения, а и из легального оборота, принято, особенно в современных сложных для России внешнеэкономических условиях, относить к числу наиболее опасных вызовов и угроз финансовой безопасности. При этом, главной проблемой исследователи и правоприменители считают несовершенство законодательной базы [1].

Незаконное обналичивание денежных средств, именуемое в деловом обороте — «обналичка», представляет собой классический пример теневой экономической деятельности, известный ещё в советский период. Первый уголовно-правовой запрет такого рода деятельности был введен 10 февраля 1941 г.

Указом Президиума Верховного Совета СССР «О запрещении продажи, обмена и отпуска на сторону оборудования и материалов и об ответственности по суду за эти незаконные действия» [2]. При этом УК РСФСР такого состава преступления не содержал, соответственно, виновные осуждались по упомянутому Указу и наказывались лишением свободы на срок от 3 до 5 лет.

Для реализации наказуемой деятельности предприятия накапливали резерв наличных средств, оборот которых между юридическими лицами не допускался. Эти средства тогда получали путем обналичивания банковских кредитов, а также премиальных фондов, полученных за приписанную продукцию [3, c. 96].

Уголовно-правовой запрет не имел должного эффекта и аналогичные указы и постановления правительства принимались с интервалом 5–6 лет.

При переходе к рынку возможности и объемы «обналички» существенно выросли. В 1990-е годы широко использовались фиктивные платежные поручения, чеки, кредитовые авизо, векселя и т. п. [4, c.

128] При этом уголовное законодательство, как и его доктринальные источники, явно отставали от динамики развития рынка «черного нала».

Так, например, комплексные исследования мнимых и притворных сделок, проявляющих недобросовестность налогоплательщика, содержащие междисциплинарный анализ, появились лишь относительно недавно [5, c. 19].

Сегодня, когда утвердилось понимание того, что исключительно уголовно-правовых мер борьбы с «обналичкой» явно недостаточно, в этой сфере применяются правовые инструменты также финансового и административного, детально, с учетом международных норм, регламентированы процедуры контроля в денежном обращении.

Методики выявления способов извлечения необоснованной налоговой выгоды фирмами-«однодневками» прописаны в инструктивных документах ФНС РФ [6].

Обширная судебная практика в совокупности с решениями ФАС РФ образовали единство судебной практики при оценке налоговых вычетов по НДС, обоснованности включения расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затрат по хозяйственным операциям с контрагентами.

Часто при рассмотрении дел в арбитраже и в ФАС вскрываются факты виртуальной (по отчетности) имитации хозяйственных операций, подписи неустановленных лиц на платежных документах, фиктивного исполнения субподрядных работ, привлечения контрагентов к реализации схем по незаконному обналичиванию денежных средств, а также государственной регистрации юридических лиц без цели экономической деятельности, а с целью незаконной конвертации безналичных денежных средств в наличные [7]. Большое значение, в плане преюдиции, в такого рода арбитражных делах имеет вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу с установлением факта незаконного обналичивания денежных средств, а также фиктивных сделок [8].

Действующая нормативная база и система правоохранительных институтов, на сегодня ещё не обеспечивают должную эффективность в борьбе с «обналичкой», которая превратилась в теневой сектор финансовых услуг. На сегодня, «обналичка» — это процесс фальсификации затрат юридического лица для извлечения необоснованной налоговой выгоды.

Производя эту незаконную операцию, предприятие сокращает сумму налогов, а деньги за вычетом процентов (оплата преступных групп, обеспечивающих «обналичку») предприятие возвращает себе наличными. «Обналичка» нарушает рыночное равенство хозяйствующих субъектов.

Незаконное преимущество получают те, кто уклоняется от налогов, тогда как остальные либо несут убытки, либо вынуждены также вступать в процесс незаконного обналичивания.

Большинство схем «обналички» построены на заключении мнимой сделки, оформляемой с помощью фальсификации бухгалтерских документов (акты выполненных работ, счета-фактуры и т. д.), на базе которых в налоговую отчетность заказчика вносятся заведомо ложные сведения.

В ходе сделки заказчик перечисляет оплату на расчетный счет исполнителя, который по фиктивным документам эти средства для заказчика обналичивает, удерживая свой процент.

Помимо этого используются и другие способы (приобретение у физических лиц (подчас вымышленных) неликвидных векселей по номинальной стоимости и т. п.

Уязвимым местом в анализируемой преступной деятельности всегда остается необходимость непрерывного поиска новых клиентов, желающих вступить в незаконную сделку. Таким образом, невозможно полностью обеспечить надлежащую конспирацию. Также необходимо аккуратно вести фирмы-однодневки и сдавать по ним налоговую отчетность.

Квалификация действий участников «обналички», несмотря на известность, типичность и ясность их действий, представляет определенные сложности, что связано с наличием признаков нескольких экономических преступлений. Отсюда квалификация чаще всего проводится по совокупности.

Традиционные заказчики «обналички» — предприниматели, стремящиеся «минимизировать», т. е. уклониться от налогообложения, подлежат уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов в соответствии со статьями 198 или 199 УК РФ [9].

Также такого рода действия как правило, сопровождаются подделкой документов (ст. 327 УК РФ). Регистрация фирмы-«однодневки» для уклонения от уплаты налогов, влечет уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных статьями 198 (199) и 173.1, 173.2 УК РФ.

Действия руководителей фирмы-«однодневки» занимающейся «обналичкой» могут бытьквалифицированы по статьям 173.1 и 173.2 УК РФ).

В связи с тем, что данные преступления совершаются, как правило, организованной группой лиц по предварительному сговору, что может иметь дополнительный квалифицирующий признак по ст. 210 УК РФ (Организация преступного сообщества (преступной организации).

Действия руководителей банка (главного бухгалтера), причастных к «обналичке» могут быть квалифицированыпо ст. 172 УК РФ (Незаконная банковская деятельность), а также ст. ст. 173 и 327 УК РФ.

В период мирового экономического кризиса 2008–2010 гг. и при преодолении его последствий статистика МВД РФ отмечала рост налоговых преступлений. После достаточно длительного затишья в марте 2012 г. специальная комиссия под руководством В. Зубкова выявила нелегально вывезенные из России 130 млрд.

рублей, после чего были проведены обыски в Фондсервисбанке (входит в 110 крупнейших российских банков по размеру активов) и Мастер-банке (в числе 50 крупнейших банков). После пресечения в декабре 2012 г. деятельности группы лиц, обналичивших через систему электронных переводов ФГУП «Почта России» 15 млрд. руб.

Росфинмониторинг и МВД РФ выступили с инициативой ужесточения наказаний за незаконное обналичивание денежных средств. Далее, в 2013–2017 гг. в сфере уголовной политики преобладала тенденция ужесточения наказания за различные виды преступлений.

В этом же русле виделся и путь борьбы с «обналичкой» — ужесточение санкций.

В современных условиях практические работники полагают, что «обналичку» следует квалифицировать по более «тяжелым» статьям УК РФ. Речь идет о приравнивании «обналичка» к криминальной легализации денежных средств (ст. 174 УК РФ). Аргумент здесь состоит в том, что эти средства являются также результатом преступления — уклонения от уплаты налогов.

На практике, такая квалификация применяется в случае если предприятие, созданное преступной группой, получает финансирование из процента от «обналички». Это и есть легализация или отмывание денежных средств.

В случае оказания услуг в виде совершения финансовых операций и сделок с деньгами и активами, заведомо полученными преступным иными лицами (при заведомой осведомленности об этом), ответственность будет наступать по ст. 174 УК РФ.

Сегодня уголовные дела возбуждаются в основном по ст. 172 УК РФ (до семи лет лишения свободы), которая нередко переквалифицируется в ст. 171 УК РФ, предполагающую санкцию до пяти лет лишения свободы. Международная практика отличается значительной жесткостью и большей чем в России суровостью наказаний, особенно за отмывание денег. В том числе применяются крупные штрафы. [10].

Меры профилактики «обналички» предлагаемые в литературе [11, c. 38], а затем перекочевавшие в методические рекомендации судов [12] нередко представляются наивными. Так А.

Новоженов предлагает, а соответственно, Судебная коллегия по уголовным делам Волгоградского областного суда рекомендует, в специальных методических указаниях активно рассказывать в средствах массовой информации о «негативных последствиях, претерпеваемых в местах лишения свободы, осужденными за экономические преступления».

При этом, суд полагает, что просто публикация информации об осуждении этих лиц не имеет эффекта устрашения и не дает «потенциальным преступникам» понять «тяжесть и степени лишений в местах заключений».

Мало того, что данная мера имеет сомнительную эффективность воздействия, она ещё и противоречит концепции реформирования уголовно-исполнительной системы [13], которая не предусматривает живописание «ужасов» пребывания «на зоне». Более того, в рамках той же Концепции реализуется политика назначения наказаний по экономическим преступлениям без лишения свободы.

Те же авторы рекомендуют «установить государственный контроль над изготовлением печатей и штампов» организаций, аргументируя это тем, что «на сегодняшний день можно запросто изготовить по оттиску печать абсолютно любой организации, что упрощает процедуру подделки документов — один из этапов незаконного обналичивания денег». Конкретная форма «государственного контроля» не предлагается.

Для выработки эффективных мер борьбы с «обналичкой» необходимо выявить её причины, которые необходимо рассматривать, прежде всего в контексте бурно развивающегося в России теневого сектора экономики и коррупции. Основным побудительным мотивом «обналички» является стремление снизить налоговую нагрузку, т. е. присутствует корыстный мотив.

В то же время, в экономике фактически институализированного отката, неучтенные наличные средства необходимы для выплаты отката, без которого фактически невозможно получить желаемый заказ (контракт).

Кроме того, неучтенные наличные необходимы для взяток представителям власти и надзорных органов, а также для расчетов с работниками — нелегальными мигрантами.

Таким образом, без оздоровления ситуации в экономике, реальной (не на словах) борьбы с коррупцией исключительно уголовно-правовыми средствами с «обналичкой» не справиться.

Можно согласиться с экспертами в том, что применение лишь уголовно-правовых мер борьбы с «обналичкой» способно лишь стимулировать рост цен на эти услуги, причем эта маржа пойдет, по мнению экспертов, «на кормление надзирающих органов» [14].

При оценке путей и методов минимизации данного негативного явления мы исходим из того, что простое ужесточение санкций способно привести лишь к переквалификации мелких преступлений в крупные, в результате чего при возросшей нагрузке на надзорные органы и правоохранительную систему станет проще скрыть действительно масштабные операции.

Кроме того, ужесточение санкций улучшит статистику раскрываемости ставших «крупными» преступлений, что создаст видимость борьбы с незаконным отмыванием денежных средств.

Таким образом, общая тенденция ужесточения санкций, прослеживаемая в последний год в законотворческой практике, при кажущейся простоте и «верности» её действия в борьбе с «обналичкой» не даст требуемого эффекта.

Литература:

  1. Сизов В. А. Проблемы выявления и пресечения преступлений, связанных с незаконным обналичиванием денежных средств и созданием «Фирм-однодневок» // Известия вузов. Поволжский регион. Общественные науки. 2016. № 2 (38). URL: http://cyberleninka.ru/article/n/problemy-vyyavleniya-i-presecheniya-prestupleniy-svyazannyh-s-nezakonnym-obnalichivaniem-denezhnyh-sredstv-i-sozdaniem-firm-odnodnevok (дата обращения: 04.05.2017).
  2. Ведомости Верховного Совета СССР. 1941. № 8.
  3. Чуднов И. Новый взгляд на послевоенную конверсию (Вторая половина 40-х гг.) // Свободная мысль XXI. 2000. № 9.

Источник: https://moluch.ru/conf/law/archive/227/12616/

Ссылка на основную публикацию