Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим, физическим лицом, ип, ооо в 2020 году

За каждым физическим или юридическим лицом, включая индивидуальных предпринимателей, по закону закреплена определенная обязанность по уплате сборов в бюджет государства. Нельзя полностью освободиться от обязательств.

Существуют некоторые льготы, которые способны уменьшить сумму платежа, но перечислять деньги в казну все равно придется.

В данной ситуации следует понимать, какая ответственность за неуплату налогов ИП предусмотрена действующим законодательством и чем грозит нарушение законов и злостное уклонение.

Налоговые риски

С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин берет на себя ответственность за совершенные правонарушения в соответствии с регламентом НК ФР. Одни из самых распространенных проблем, встречающихся в деятельности ИП, – нарушение сроков сдачи деклараций, а также несвоевременные или неполные платежи по налогам и сборам.

Предприниматель обязан уплачивать бюджету государства суммы сборов по налогу на автомобили легковые и грузовые, недвижимое имущество, а также взносы в фонд пенсионного страхования за себя лично и своих наемных работников. Дополнительно ИП выступает в роли налогового агента: обязуется производить отчисление, удержание и перечисление НДФЛ региональной казне.

Причинами отклонений от законодательного регламента могут стать банальные ошибки самого предпринимателя, его бухгалтерии. Если предоставить отчетность с опечатками, некорректными расчетами, уже возникают проблемы с инспекцией.

Если перепутать КБК, финансы будут числиться на другом лицевом счете переплатой, а по основному обязательству начнут начисляться пени и штрафы.

Дополнительно ИП может оказаться в сложной финансовой ситуации из-за нестабильной ситуации на российском и международном рынке. Высокая конкуренция приводит многие компании к состоянию кризиса, снижается платежеспособность и исполнительность по сделкам, обязательствам по налогам и страховым взносам. В критическом положении ИП может грозить банкротство и полная ликвидация.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан вовремя уплачивать налоги

Чтобы избежать проблем с контролирующим органом, необходимо сохранять все первичные документы, своевременно отражать операции по регистрам учета дохода и затрат.

Нельзя просто придумывать цифры, не стоит забывать, что инспекция вправе устроить проверку за любое время.

Когда камеральный или выездной контроль покажет грубые нарушения, выявит факт невыплаты сборов, неплательщика привлекут к ответственности по НК РФ.

Самая легкая форма наказания – пени, более жесткая – штрафы.

Дополнительно предпринимателя ожидает арест расчетных счетов в банке, ограничение распоряжения имуществом и финансовыми активами, запрет регистрационных действий.

Оштрафовать могут как должностное лицо, так и руководителя. По самым проблемным ситуациям виновные будут привлечены не только к административной, но и к уголовной ответственности.

Меры наказания

Система налогообложения и порядок наказания должников за ее нарушение строго регламентированы законами РФ. Согласно ст.

120 НК РФ, весомыми нарушениями признаются все действия предпринимателя и его сотрудников, выраженные в сокрытии информации по деятельности, включая расходы, прибыль.

Это заключается в утрате, уничтожении, некорректном оформлении документации, подтверждающей хозяйственные операции.

Далее выясним, какой штраф за неуплату налогов ИП предусмотрен законом. Когда указанные деяния зафиксированы на протяжении одного отчетного периода, должника ожидает штраф не более десяти тысяч рублей. Когда срок уклонения больше, размер штрафных санкций утраивается. Если действия нарушителя вызвали занижение налоговой базы, дополнительно с основным долгом придется уплатить 20% штрафа.

Непредумышленное занижение суммы налогового платежа, типичные ошибки повлекут за собой ответственность в виде увеличения задолженности на 1/5.

Аналогичное наказание ожидает налогового агента при неправильном исполнении своих функций, выраженном в отсутствии сданной отчетности, сумм перечисленного НДФЛ.

Независимо от величины, структуры непогашенных обязательств, налогоплательщика за просрочку ожидают пени. Размер начисления определяется произведением суммы основного долга на одну трехсотую ключевой ставки ЦБ РФ с учетом дней просрочки. То есть даже если нарушить срок перечисления денег на депозит инспекции на неделю, все равно задолженность увеличится за счет пеней.

Неуплата налогов грозит начислением пени и штрафов

Важно понимать, что процент рефинансирования постоянно изменяется в соответствии с экономической обстановкой по стране. Поэтому за расчет берутся именно те значения коэффициента, которые действуют. Размер пеней определяется суммарно: в разрезе по дням начисляются взносы от разных ставок ЦБ РФ, а полученные числа складываются.

Регламент работы с должниками

Налоговая инспекция вправе привлечь нарушителя к ответственности за совершенное нарушение НК РФ только в соответствии с требованиями кодекса. Нельзя наказать лицо дважды за одно и то же действие. Чтобы назначить наказание, нужно вначале доказать и обосновать действие. Если штраф назначен напрямую компании, должностные лица не освобождаются от индивидуальных санкций.

Важно, что все меры привлечения неплательщиков к ответственности не освобождают их от обязанности погасить долговую недоимку полным объемом. Прерогатива инспекторов – доказать виновность или непричастность конкретного лица к рассматриваемому правонарушению. Сам нарушитель не обязан предъявлять доказательства.

Первоочередно налоговый инспектор контролирует сроки предъявления фискальной отчетности и правильность информации, которую этот бланк содержит. Далее осуществляется контроль зачисления денег на депозитный счет ФНС.

Если финансы не поступают до назначенной даты, налогоплательщику будет направлено требование. Документ содержит уведомление о текущей задолженности и крайней дате ее погашения.

Независимо от направления официального письма, начисление пеней будет идти по стандартной схеме.

Регламент рассылки требований определен статьей 70 НК РФ. Так, долги суммой менее половины тысячи рублей истребуют на протяжении двенадцати месяцев, по остальным случаям срок сокращается до одного квартала. После проведения проверки инспекция потребует возврата недоимки в течение двадцати дней.

Следующим этапом возвращения долгов становится направление решения о взыскании недоимки за счет остатка денежных средств на расчетном счете в кредитном учреждении. Одновременно с этим банку направляется инкассовое поручение.

Важно, что решение ФНС вправе отправить не позднее шестидесяти дней с даты для добровольного погашения долга, указанной в требовании.

Взысканием задолженности занимается налоговая служба в соответствии с регламентом

Когда длительное время обороты по счетам должника в банке отсутствуют, налоговая служба инициирует процедуру закрытия долгов за счет имущества налогоплательщика. Причем инспекция не сможет отобрать единственное жилье (квартиру, дом, комнату) предпринимателя, жизненно необходимые машины, последние деньги и другие вещи, определенные ст. 446 ГК РФ.

Если величина непогашенных обязательств превышает триста тысяч рублей, а неплательщик не предпринимает никаких действий по их погашению, ИФНС подает иск в суд с требованием признать ИП банкротом.

Последствия этой процедуры самые негативные: конфискация, продажа активов, принудительная ликвидация и ограничение на создание нового бизнеса в ближайшие пять лет.

К тому же должник не сможет занимать определенные должности аппарата управления других фирм и предприятий.

Что будет за неуплату налогов ИП

Предприниматель привлекается к административной ответственности, если он самостоятельно осуществляет начисление налогов и взносов в бюджет, а также оформляет платежные документы и распоряжается финансами.

Грубейшие ошибки ведения регистров по продаже, покупке, при составлении отчетности влекут за собой начисление штрафа в размере от пяти до десяти тысяч рублей.

Если нарушение повторится еще раз, сумма санкций удвоится, а виновному лицу грозит дисквалификация до двух лет.

Должник может освободиться от наказания, когда оперативно внесет корректировки по сведениям бухгалтерского учета, предоставит исправленные фискальные декларации по сборам в бюджет, ПФР, погасит задолженность.

Методы воздействия по УК РФ

Если физическое лицо в 2018 г. уклоняется от уплаты обязательных бюджетных платежей, его ожидает штраф от ста до трехсот тысяч рублей. Альтернативный вариант – взыскание официального дохода за период до двух лет.

Уголовная ответственность для ИП за полную или частичную неуплату налогов может быть выражена назначением специальных работ до двенадцати месяцев. По более сложной ситуации должник может оказаться за решеткой на срок до одного года.

Когда выявлено правонарушение в большом размере, неплательщика ожидает более значимое взыскание: 200-500 тыс. руб. Взамен этой санкции может быть назначено лишение зарплаты на 1,5-3 года. По аналогии с предыдущей схемой наказания возможно привлечение к исправительным работам или арест до трех лет.

В зависимости от степени нарушений, ответственность может быть вплоть до уголовной

Срок защиты интересов государства

Для сумм непогашения налоговых обязательств не действует общий срок исковой давности, обозначенный ст. 196 ГК РФ.

Если с момента формирования задолженности прошло более трех лет, привлечь должника к ответственности не получится.

Несмотря на невозможность взыскать долги с неплательщика, налоговая инспекция не спишет недоимки. Они будут дальше существовать в прежнем размере. Единственный вариант полного закрытия обязательств – погашение или амнистия Правительства РФ. Только тогда ИП освободится от долгового бремени.

Заключение

Накопление долгов по налогам и сборам грозит индивидуальному предпринимателю большими неприятностями. Минимально налогоплательщик отделается штрафами и пенями, в худшем случае лишится зарплаты, свободы или пойдет на принудительные работы. Инспекция попытается забрать долги за счет денег в банке на счете ИП, конфискации имущества.

Если действия не принесут результата, ФНС инициирует банкротство. После этой процедуры гражданин не сможет долгое время начать новый бизнес и управлять другими компаниями. Поэтому оптимальный вариант успешной деятельности – своевременное предоставление фискальных деклараций и перечисление обязательных платежей.

О неуплате налогов будет рассказано в следующем видео:



Источник: https://MoyDolg.com/neuplata-i-uklonenie/ip-5/neuplata-nalogov.html

ответственность за неуплату налогов юридическим лицом 2018-2019

Законодательством предусмотрена следующая ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2018 году.

1. Пени за просрочку;

2. Штрафы, взимаемые с организации;

3. Административные санкции, накладываемые на должностных лиц;

4. Уголовная ответственность должностных лиц.

Пени

Этот вид санкций предусмотрен для тех случаев, когда налог уплачен полностью, но позднее установленного срока. Пеня считается в долях от текущей годовой ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для юридических лиц установлен следующие размеры пени (п. 4 ст. 75 НК РФ):

Длительность просрочки, дни	Пеня за день в долях от ставки ЦБ
до 30 включительно	1 / 300
свыше 30	1 / 150

Подробнее о расчете пени читайте здесь.

Штрафы, взимаемые с организаций

Штраф, как ответственность за неуплату налогов юридическим лицом, зависит от наличия умысла — то есть сознательного намерения нарушить закон (ст. 122 НК РФ):

Умысел	Штраф в % от неуплаченной суммы
нет	20%
есть	40%

Кроме того, существуют специальные виды штрафов для особых случаев неуплаты:

1. Если налог был недоплачен в результате применения нерыночных цен между взаимозависимыми лицами – 40% от суммы, но не менее 30 тыс. руб. (ст. 129.3 НК РФ);

2. Если неуплата налога возникла в связи с невключением в облагаемую базу прибыли контролируемой иностранной компании — 20% от суммы, но не менее 100 тыс. руб. (ст. 129.5 НК РФ).

Применение санкций в виде штрафов и пени не зависит от организационно-правовой формы юридического лица. Поэтому штраф за неуплату налогов ООО, акционерного общества или любой другой организации будет начислен по одинаковым правилам.

Также санкции за неуплату в общем случае не зависят и от вида налога. Поэтому, например, штрафы за неуплату налога на имущество юридических лиц или нарушения по НДС при одинаковых обстоятельствах нарушения будут аналогичными.

Как подготовиться к выездной проверке, чтобы пройти ее с минимальными потерями, читайте здесь.

Административное наказание должностных лиц

Одновременно с наказанием юридического лица санкции применяются и к ответственным лицам. Если сумма нарушения «не дотягивает» до уголовной ответственности (подробнее об этом в следующем разделе), то применяется ст. 15.11 КоАП РФ.

Она предусматривает штраф в сумме до от 5 до 20 тысяч рублей за грубое нарушение правил ведения бухучета. В частности, таковым признается занижение суммы налога более чем на 10%. Кроме того, за повторное нарушение должностное лицо может быть дисквалифицировано на срок до 2 лет.

Чтобы избежать административного наказания и штрафов, связанных с неуплатой налогов, необходимо выстроить четкую систему бухучета. Помочь в ведении бухгалтерии могут специалисты сервиса Главбух Ассистент. Они возьмут на себя решение всех вопросов, касающихся документооборота, уплаты налогов и составления договоров с контрагентами.

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2018 году

Если сумма недоимки значительна, то ответственные лица могут стать фигурантами уголовного дела. В данном случае, кроме превышения лимита по сумме, проверяющим необходимо еще и доказать умысел налогоплательщика.

Нарушение	Статья УК	Сумма неуплаты, более, млн. руб.	Санкции
штраф, тыс. руб.	дисквалифика-ция, лет	лишение свободы, лет
Неуплата налогов, неисполнение обязанностей налогового агента	199 ч.1 199.1 ч.1	5 за три года, но не менее 25% общей суммы начислений	от 100 до 300	до 3	до 2
199 ч.2 199.1 ч.2	15 за три года, но не менее 50% общей суммы, или 45 без учета периода и доли	от 200 до 500	до 3	до 6

Подробнее об ответственности руководителя за налоговые нарушения читайте здесь.

Порядок применения санкций

После вынесения решения налоговики в течение 20 дней направляют требование об уплате (п. 2 ст. 70 НК РФ).

Если в установленный в требовании срок штраф не был уплачен, то налоговый орган применяет меры принудительного взыскания: в первую очередь за счет денежных средств на счетах, а при их недостатке или отсутствии – за счет другого имущества компании.

Порядок взыскания	Статья НК РФ	Имущество	Срок после даты исполнения требования
бесспорный	п. 3 ст. 46	денежные средства на счетах	до 2 месяцев
судебный	до 6 месяцев
бесспорный	п. 1 ст. 47	иное имущество	до 1 года
судебный	до 2 лет

Что же касается штрафов и иных санкций, налагаемых на руководство организации, то они применяются на основании положений соответствующих кодексов: раздела V КоАП РФ и раздела XIV УПК РФ.

Вывод

Ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2018 – 2019 годах выражается в виде уплаты пени за просрочку и штрафных санкций.

Кроме того, на должностных лиц компании накладывается административное взыскание. Если же сумма нарушения существенна и доказан умысел, то указанные лица могут быть подвергнуты уголовному преследованию.

Источник: https://www.business.ru/question/2503-otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov-yuridicheskim-litsom-2018-2019

Сколько штраф за неуплату налогов

Своевременная выплата налогов — обязанность каждого юридического и физического лица, ведущего хозяйственную деятельность. Штраф за неуплату налогов — наказание за невыполнение обязанностей, установленных НК РФ для налогоплательщиков. Невыполнение данной обязанности является правонарушением, за которое может предусматриваться:

• уголовная ответственность;
• административное наказание;
• налоговая ответственность.

Вид ответственности, который предусмотрен в 2019 году за неуплату налогов, зависит от типа нарушения, а также вида субъекта, совершившего такое нарушение.

Однако во всех случаях лицо может понести ответственность только одного вида, к примеру, если назначена налоговая или административная, уголовную уже не назначают.

Штрафы налоговой — наиболее распространенная форма взыскания, которая применяется к физическим или юридическим лицам.

В каких случаях назначаются штрафы налоговой

Дополнительно предусмотрено законом покрытие невыплаченных налогов, штрафов пеней.

Она может быть назначена в том случае, если в ходе проверки был установлен факт сокрытия выручки или же несвоевременной выплаты налоговых взносов, по результатам разбирательства был назначен штраф, сроки выплаты такого штрафа были оговорены с представителями компании и документально зафиксированы (в том числе, если такая фиксация была проведена в рамках судебного решения), однако фирма (или частное лицо) так и не внесла суммы по уплате налогов, а также штраф. Пеня в таком случае будет начисляться за каждый день просрочки.

В том случае, если штраф за налоговую декларацию, а также начисленная сумма пени по такому штрафу так и не будут своевременно выплачены, данное взыскание может быть заменено тюремным заключением. Однако такая санкция назначается достаточно редко и применима только к лицам, совершившим наиболее серьезные нарушения налогового законодательства.

Суммы штрафов за неуплату налогов

• Размер штрафов за неуплату налогов определяется полностью Налоговым кодексом. В настоящее время определены такие нормативы по выплатам в различных случаях нарушений:
• Нарушение, обозначенное Налоговым кодексом
• Сумма штрафа при неумышленном нарушении (операционной ошибке)
• Сумма штрафа при умышленном нарушении
• Неуплата или же неполная уплата налога в результате сокрытия прибыли или других неправомерных деяний
• До 20% от суммы неуплаченного налога
• До 40% от суммы неуплаченного налога

Нормативы по выплатам

В настоящее время налоговые службы причисляют к умышленной неуплате налогов не только представление декларации с заведомо неправильными данными или же отказ от предоставления такого документа вовсе, но и сотрудничество с фирмами-однодневками. В том случае, если виновный в укрывательстве налогов будет настаивать на том, что не провел должную проверку контрагентов, и только по этой причине с ними связался, данный факт не будет рассматриваться как смягчающее обстоятельство.

Обращаем ваше внимание на то, что и размер штрафов и сам факт нарушения должен быть установлен налоговой службой непосредственно в ходе проверки. Если же такой проверки проведено не было, назначение штрафа можно считать необоснованным, и следует обжаловать в судебном порядке.

Оплата штрафов за неуплату налогов должна будет производиться в течение 10-ти дней с момента формирования официального определения по такому штрафу.

Когда можно не платить штраф?

Исключение делается только в том случае, если физическое либо же юридическое лицо решит обжаловать данное решение в судебном порядке. В таком случае выплатить налоги и штраф нужно будет уже после вынесения решения судом, если он не признает сторону, обвиняемую в неуплате налогов, невиновной.

Минфин: забывчивость в уплате налогов — не повод для штрафа

Источник: https://april-concert.ru/skolko-shtraf-za-neuplatu-nalogov/

Уголовная ответственность ИП

Содержание статьи:

Уголовное преступление

Принятый в 1996 году УК РФ дал определение уголовным преступлениям и классифицировал их виды. Этому посвящена его Глава 3. Мера наказания за уголовные преступления определяется судом. В зависимости от степени общественной опасности они могут быть классифицированы, как небольшой, средней и особой тяжести.

Наиболее часто применяемые в отношении индивидуальных предпринимателей статьи УК: 198, 195, 192 ч. 2, 196, 197, 176 и некоторые другие.

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Первое знакомство с Уголовным Кодексом у предпринимателя может наступить уже в самом начале его хозяйственной деятельности.

В соответствии со статьей 171 уголовная ответственность ИП предусмотрена за отсутствие у него регистрации. Это нарушение относится и к незаконной коммерческой деятельности.

Выявляется такое нарушение действующего законодательства при проведении контрольной закупки или проверке доходов ИП.

Несоблюдение трудового законодательства влечет за собой ответственность ИП в части статей: 145 (необоснованный отказ в приеме на работу беременной женщины или женщины, имеющей детей возрастом до 3 лет), 145.

1 (невыплата заработной платы, социальных пособий и иных выплат).

Нарушение Трудового законодательства может привести индивидуального предпринимателя на скамью подсудимых и лишению свободы сроком до 5 лет.

Статья 151.1 УК может быть применена в отношении предпринимателей за продажу алкогольных напитков несовершеннолетним.

Распространенными видами нарушения УК в предпринимательской деятельности являются мошенничество, незаконная легализация имущества и обналичивание денежных средств.

Нехватка оборотных средств в хозяйственной деятельности толкает ИП на нарушения, за которые наступает ответственность по статьям 176, 177 (незаконное получение кредита и уклонение от его погашения). Причиной невозврата кредитных средств очень часто становятся неоправданные риски в коммерческой деятельности.

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП предусмотрена статьями УК 198, 199.2 и 1991. Подобные нарушения предусматривают наложение на виновное лицо штрафов или присуждение реального срока тюремного заключения. Серьезная ответственность по законодательству РФ наступает за умышленное банкротство. Этому посвящена статья 196 УК.

Случаи привлечения к уголовной ответственности

Ответственность за неуплату налогов не единственное нарушение, которое часто встречается в хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя и может быть предметом рассмотрения Уголовного Кодекса.

Для улучшения продаж своей продукции или услуг некоторые предприниматели идут на использование чужого логотипа или торгового знака.

Такой способ производства российские коммерсанты успешно переняли у китайцев, которые таким образом обманывали покупателей своей продукции.

Принятый в стране ГК регулирует вопросы, связанные с товарным знаком. Этому посвящена статья 1515 ГК РФ. Помимо гражданской, действующим законодательством предусмотрена и уголовная ответственность.

Наличие на продукции этикетки или товарного знака чужого производителя вводит в заблуждение потребителя. Узнать какую ответственность ИП несет за такое нарушение можно, изучив статью 180 УК.

Действие статьи наступает в том случае, когда чужой товарный знак используется предпринимателем многократно и это приносит правообладателю существенный ущерб.

Наказание за нарушение статьи может быть назначено в форме штрафа, размер которого доходит до 200 тысяч рублей, выполнения обязательного общественного труда до 240 часов или двух лет исправительных работ.

Усугубляет меру наказания индивидуального предпринимателя в данном случае его соучастие в преступном сообществе. В таком случае срок исправительных работ может доходить до 6 лет, а штраф до 500 тысяч рублей.

Случаи освобождения от уголовной ответственности

Лучший способ для предпринимателя избежать уголовной ответственности — не нарушать действующее законодательство.

Основанием для прекращения уголовного преследования и ответственности предпринимателя могут стать такие причины, как его смерть, истечение срока давности преступления, деятельное раскаяние или примирение сторон.

Большую роль в выборе меры наказания играет степень общественной опасности совершенного предпринимателем нарушения действующего законодательства и то, каким по счету оно было. Оказывают влияние на принятие решения по мере наказания и такие факторы, как наличие иждивенцев, различного рода заболевания, общественная характеристика гражданина.

Заключение

1. В ходе своей деятельности индивидуальный предприниматель может умышленно или не умышлено нарушать действующее законодательство, за что может понести уголовную ответственность.
2. Определение уголовного преступления и его видов дано в Главе 3 УК РФ.
3. Мера уголовного наказания определяется судом.

4. Предусмотренные действующим законодательством формы наказания не могут применяться к индивидуальному предпринимателю одновременно.
5. Основанием для освобождения от уголовного наказания может послужить смерть ИП, амнистия и другие установленные законом причины.

6. Уголовное наказание в отношении индивидуального предпринимателя может иметь форму штрафа, привлечение к общественному труду и исправительным работам.
7. Под определение уголовных преступлений попадают нарушения трудового и налогового законодательства.

8. По своим долговым обязательствам индивидуальные предприниматели несут наравне с уголовной материальную ответственность всем своим имуществом.
9. Наиболее распространенные уголовные преступления, связанные с хозяйственной деятельностью предпринимателя, относятся к налоговым нарушениям, обналичиванию денежных средств и сфере кредитования и заимствования.

10. Вместе с индивидуальным предпринимателем к уголовной ответственности может привлекаться главный бухгалтер, ведущий его финансовую отчетность, если его причастность к нарушениям будет доказана.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговой ответственности ИП

Вопрос: Налоговая инспекция при проверке индивидуального предпринимателя выявила нарушения в начисление и уплате налогов. По результатам проверки был составлен акт, начислены и взысканы штрафы и пени. По итогам проверки может быть установлена уголовная ответственность за неуплату налогов ИП? Как можно её избежать?

Ответ: Действующее в РФ законодательство предусматривает в вопросах налоговых нарушений различные формы наказания. В соответствии с существующими нормами закона они не могут быть применены одновременно. Если в отношении индивидуального предпринимателя были наложены налоговые санкции, то уголовное наказание к нему не может быть применено.

Список законов

• Ответственность ИП
• Гражданско-правовая ответственность ИП

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ip/obshhie-voprosy/otvetstvennost-individualnogo-predprinimatelya/ugolovnaya-otvetstvennost-ip/

ИП, ООО и налоговые преступления. Что стоит знать, выбирая форму ведения бизнеса

Каждую неделю в открытом бизнес-курсе «Остаться в живых» — инструкция для собственников бизнеса о том, как выжить в российских реалиях. Материалы публикуются в рамках совместного проекта Центра taxCOACH и портала DK.RU.

Сегодня — об ответственности индивидуальных предпринимателей и руководителей компаний за налоговые преступления.

Сергей Прокопив, почетный адвокат России:

— Как-то я участвовал в разрешении спора трех молодых предпринимателей. Они задумали открыть новое для себя направление деятельности и горячо спорили, что лучше выбрать: зарегистрироваться как ИП или создать ООО. Спросили моего совета.

Я уточнил: вы спрашиваете меня как человека с богатым жизненным опытом или как адвоката, занимающегося уголовными делами? Как адвокат могу сказать однозначно: если вы только решили открыть свое дело, рекомендую вам регистрироваться как ИП.

С точки зрения уголовно-правовых рисков такая форма гораздо спокойнее. В чем это проявляется?

Сначала некоторое количество цифр про уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов.

Именно по данной категории уголовных дел законодатель провел разделение — ИП отвечают как физические лица по ст. 198 УК РФ, руководители организаций — по ст. 199.

Могу вас поздравить: с лета 2017 года[1] наконец-то в дополнение к налогам и сборам введена уголовная ответственность и за неуплату взносов во внебюджетные фонды.

Ответственность отличается в зависимости от сумм неуплаченных налогов — в крупном или особо крупном размере (сразу отмечу, что учитывается только размер самого налога без штрафов и пеней).

В первом случае для налогоплательщиков — физических лиц (в том числе ИП) уголовная ответственность по ч.1 ст.198 УК РФ наступает либо в случае уклонения от уплаты налогов на сумму свыше 900 тыс. руб.

(при условии, что доля неуплаченных налогов за три финансовых года превышает 10% от подлежащих уплате сумм налогов), либо в случае неуплаты свыше 2,7 млн руб. (независимо от доли неуплаченных налогов).

 

Для налогоплательщиков — юридических лиц уголовная ответственность по ч.1 ст. 199 УК РФ наступает в случае неуплаты более 5 млн руб. (при условии, что доля неуплаченных налогов за три финансовых года превышает 25% от подлежащих уплате сумм налогов) или 15 млн руб. (безусловно).

Порядок определения долей неуплаченных налогов для квалификации налоговых преступлений по ст.

198 и 199 УК РФ такой: берутся все суммы налогов, которые налогоплательщик за рассматриваемый период уплатил, к ним прибавляются суммы налогов за тот же период, от уплаты которых, по версии следствия, он уклонился. Это будет составлять 100% (база).

Затем высчитывается доля всех «скрытых» налогоплательщиком налогов от этой базы; выясняется, превышает ли она 10% (или 25% — для юрлиц) и есть ли состав преступления.

Меры наказания для ИП и руководителей организаций за неуплату налогов в крупном размере существенно отличаются.

Минимальный критерий неуплаты налогов в особо крупном размере для физлиц и предпринимателей — от 4,5 млн руб. (20% от всех налогов и сборов, подлежащих уплате в течение трех финансовых лет) либо свыше 13,5 млн руб. (безусловно).

Максимальное наказание — лишение свободы до трех лет. Для юрлиц порог существенно выше: от 15 млн руб. (при условии, что доля неуплаченных налогов за три финансовых года превышает 50% от подлежащих уплате сумм налогов) либо более 45 млн руб.

(безусловно).

Помимо неуплаты налогов в крупном размере вторая часть ст. 199 содержит еще один квалифицирующий признак — это совершение преступления группой лиц по предварительному сговору. В отношении ИП такая норма не действует, а в случае с организациями ситуация иная.

Даже если по экономическим критериям преступление подпадает под первую часть статьи (неуплата налогов в крупном размере), ответственность может наступить по второй (неуплата в особо крупном размере) — в таком случае преступление квалифицируется как тяжкое и максимальное наказание за его совершение для юрлиц — уже до шести лет лишения свободы.

Мы подошли к той самой дискриминации по способу ведения предпринимательской деятельности.

Сам по себе грозящий срок не столь важен. Важно то, что максимальное наказание влияет на определение категории преступления, в связи с чем уклонение на сумму, допустим, 10 млн руб. для ИП будет являться преступлением небольшой тяжести, а для руководителя организации — тяжким.

И поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему — всего два года с момента совершения (то есть с последнего дня срока для уплаты того или иного налога).

Руководитель же юридического лица не сможет спать спокойно 10 лет — именно такой срок давности установлен УК РФ для тяжких преступлений.

Если немного отойти от налоговых преступлений, то есть еще одна интересная норма, о которой мало кто знает. Это ст. 19.28.

«Незаконное вознаграждение от имени юридического лица» КоАП РФ, которая предусматривает ответственность юрлиц за предложение или передачу незаконного денежного вознаграждения (проще говоря, «отката») в интересах юрлица. Но слов «индивидуальный предприниматель» в этой статье нет.

К примеру, если менеджер — наемный работник, работающий на предпринимателя, даст кому-то так называемый откат, чтобы совершить сделку, максимум, что ему грозит, это привлечение его самого к уголовной ответственности за коммерческий подкуп.

Если тот же самый наемный менеджер дает взятку в интересах компании, он привлекается к уголовной ответственности за коммерческий подкуп, а сама компания (вне зависимости от того, знала она об этом или нет) будет привлечена к административной ответственности на сумасшедшие суммы штрафов. Это к вопросу о том, как вести деятельность — в форме ИП или ООО.

При этом мы не призываем переводить весь бизнес в форму ИП и не пытаемся намекнуть, в каком статусе лучше «химичить».

Принимая решение о ведении операционной деятельности в статусе ИП нужно помнить, что, во-первых все люди смертны и внезапная кончина или развод предпринимателя может существенно усложнить существование самого бизнеса.

Во-вторых, ИП может заниматься не всеми видами деятельности. В-третьих, ИП, как форма, может не проходить «фейс-контроль» закупщиков и служб безопасности клиентов.

Текст подготовила Анна Асташкина, специально для DK.RU

Источник: https://www.dk.ru/news/otkryt-ip-ili-ooo-kak-forma-deyatelnosti-vliyaet-na-nakazanie-za-nalogovye-prestupleniya-237101768

Какую ответственность несет ИП?

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, какую ответственность несет индивидуальный предприниматель в соответствии с гражданским (имущественным), трудовым, административным, налоговым и уголовным законодательством.

Имущественная ответственность ИП по долгам

Индивидуальные предприниматели по обязательствам несут ответственность своим имуществом (статья 24 ГК РФ). Т. е. ответственность ИП по долгам распространяется на личное имущество предпринимателя. Исключением являются предметы первой необходимости — единственное жилье и земля, на которой оно находится, а также предметы обихода, включая одежду, обувь и продукты (статья 446 ГПК РФ).

В случае причинения вреда физическим и юридическим лицам, ответственность ИП будет выражаться в возмещении убытков. Под убытками подразумевают прямой ущерб (реальные имущественные потери) и упущенную выгоду в виде неполученного дохода.

В гражданско-правовых договорах, как правило, предусмотрено не только возмещение убытков. В текст документов включают и другие санкции.

Наиболее часто встречающаяся разновидность санкций имущественного характера — неустойки. Неустойки могут быть в виде штрафов (в твердой форме) или в виде платежа, который зависит от длительности нарушения (пени).

Ответственность ИП в соответствии с трудовым законодательством

В случае если индивидуальный предприниматель является работодателем, он должен соблюдать нормы и требования трудового законодательства.

ИП несет материальную ответственность перед работниками. В статье 234 ТК РФ говорится об обязанности возмещения неполученного заработка работнику в таких случаях как:

• отстранение от работы;
• увольнения;
• задержка выдачи трудовой книжки.

За вышеперечисленные действия со стороны работодателя, работник имеет право потребовать возмещение морального вреда (статья 237 ТК РФ).

При нанесении ИП ущерба имуществу работника, предприниматель должен возместить ему урон в полном объеме. Возмещение урона происходит по рыночным ценам, которые действуют на момент компенсации (статья 235 ТК РФ).

Под имуществом работника подразумевают не только имущество, применяемое им для выполнения трудовых функций, но и личные вещи (которые находятся в офисе в рабочее время).

Работодатель, доказавший, что он не нарушал закон, не несет ответственности (статья 1064 ГК РФ).

Административная ответственность индивидуальных предпринимателей

ИП несет административную ответственность в разных областях — от экологической безопасности до уплаты налогов.

Бизнесмены и индивидуальные предприниматели приравниваются к должностным лицам в Кодексе об административных правонарушениях.

В соответствии со статьей 23.1КоАП РФ, ИП привлекается к административной ответственности в судебном порядке по заявлению органа контроля.

В сфере трудовых отношений

Административная ответственность ИП в сфере трудовых отношений (за нарушение законодательства об охране труда и о труде) выражается в штрафах в размере до 5 000 рублей.

При повторном нарушении аналогичного закона ИП может быть дисквалифицирован на срок от 1 года до 3 лет (пункт 2 статьи 5.27 КоАП РФ). Т. е.

предприниматель теряет право занимать руководящие должности в исполнительном органе управления (юридического лица), осуществлять предпринимательскую деятельность (по управлению юридическим лицом) и входить в совет директоров.

В соответствии со статьей 5.28 КоАП РФ, в случае уклонения работодателя от участия в переговорах, которые касаются заключения коллективного договора (и при нарушении допустимого срока его заключения) он заплатит штраф до 3 000 рублей.

Штраф в размере 3 000 рублей предусмотрен и для тех работодателей, которые не предоставляют информацию для проведения коллективных переговоров (статья 5.29 КоАП РФ).

Штраф до 5 000 рублей предусмотрен для ИП, которые отказались заключить коллективный договор (статья 5.30 КоАП РФ).

Нарушение (невыполнение) обязательств по коллективному договору грозит предпринимателю штрафом до 5 000 рублей (статья 5.31 КоАП РФ).

В экономической деятельности

В случае если ИП работает без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствии со статьей 14.1 КоАП РФ, ему необходимо будет заплатить штраф на сумму до 2 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель, сменивший место жительства, должен в течение трех дней оповестить об этом регистрирующий орган (пункт 5 статьи 5 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Не сообщив о смене места жительства предприниматель заплатит штраф до 2 000 рублей (статья 14.25 КоАП РФ).

В соответствии со статьей 14.5 КОАП РФ ИП, у которого нет кассы, может быть оштрафован на сумму до 4 000 рублей.

Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя

Штрафы в твердой сумме установлены за некоторые нарушения налогового законодательства. Предприниматель, который нарушил сроки предоставления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке должен заплатить штраф 5 000 рублей в пользу государства (статья 118 НК РФ).

В соответствии с действующим налоговым законодательством, ИП в случае нарушения должен перечислить долю своих доходов государству в таких ситуациях:

• при неуплате (неполной уплате налогов) — ИП перечисляет от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (статья 122 НК РФ);
• невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию (перечислению) налога — ИП перечисляет 20% от суммы, которая должна быть перечислена (статья 122 НК РФ).

Начиная с 2006 года, налоговые органы имеют право взыскивать с индивидуальных предпринимателей штрафы самостоятельно — во внесудебном порядке. Процедура проводится на основании решения руководителя налоговой инспекции. Как правило, это касается неуплаченных налогов (за налоговый период).

Нарушение срока регистрации в органах Пенсионного фонда в соответствии со статьей 27 Закона от 15.12. 2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» грозит штрафом в размере до 10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей.

За неуплату или неполную уплату страховых взносов в ПФР взысканию может подлежать до 40% взносов, подлежащих к уплате.

Уголовная ответственность ИП

Ответственность ИП в соответствии с уголовным законодательством аналогична ответственности за нарушения в административном законодательстве. Разница состоит в масштабах нарушений и размере ущерба.

Таким образом, за правонарушения одинакового характера, но разных масштабов или повлекшие разный размер ущерба, индивидуальный предприниматель может быть привлечен или к административной, или к уголовной ответственности.

В сфере трудовых отношений

ИП может быть оштрафован на сумму до 200 000 рублей (или приговорен к 180 часам принудительных работ) в случае отказа в приеме беременной женщины или женщины, имеющей детей до 3-х лет в соответствии со статьей 145 УК РФ.

Статья 145.1 Уголовного кодекса РФ предусматривает ответственность за невыплату заработной платы более двух месяцев.

Работники могут взыскать с работодателя денежные средства с процентами (статья 236 ТК РФ). Возмещение убытков работникам регулируется нормами главы 59 ГК РФ.

В экономической деятельности

Незаконное ведение предпринимательской деятельности является одним из наиболее распространенных экономических преступлений. Статья 171 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за ведение предпринимательской деятельности без лицензии.

Предприниматель несет уголовную ответственность в следующих случаях:

• незаконное получение кредита (с помощью предоставления кредитной организации заведомо ложных сведений о своем финансовом положении) и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статьи 176, 177 УК РФ);
• легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (статьи 174, 174.1 УК РФ).

Статья 177 УК РФ, как уже было отмечено, предусматривает привлечение к уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (включая отказ от оплаты ценных бумаг-векселей и облигаций).

Злостное уклонение трактуется, как наличие реальной возможности погасить задолженность (в совокупности с умыслом за неуплату долга).

В соответствии с УК РФ, индивидуальный предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности:

• за незаконное использование чужого товарного знака и знака обслуживания (статья 180 УК РФ);
• за принуждение к совершению сделки или за отказ от ее совершения (статья 179 УК РФ) срок лишения свободы до 10 лет (для организованной группы);
• за уклонение от уплаты таможенных платежей (статья 194 УК РФ);
• уклонение от уплаты налогов и сборов, неисполнение обязанностей налогового агента, за сокрытие имущества, за счет которого должно производиться взыскание налогов (статьи 198, 199.1, 199.2 УК РФ).

Индивидуальный предприниматель, который уклоняется от уплаты налогов, наказывается штрафными санкциями в размере от 100 до 300 000 рублей или в размере заработной платы (или иного дохода) за период от 1 до 2 лет. Мерой наказания становится арест сроком до 6 месяцев или лишение свободы на срок до 1 года.

Ответственность ИП после закрытия

Несут ответственность по своим прежним действиям, совершенным в качестве индивидуального предпринимателя, и бывшие ИП. В частности, ИП несут ответственность перед ФНС и внебюджетными фондами. Так, Конституционный Суд РФ в постановлении от 25.01.2007 указал, что лицо обязано отвечать по своим долгам вне зависимости от утраты им специального статуса индивидуального предпринимателя.

• Ответственность ИП после закрытия продолжает распространяться на все его имущество, за исключением того имущества, на которое взыскание не может быть наложено в соответствии с действующим законодательством.
• Срок исковой давности, в течение которого бывший ИП может привлечен к имущественной ответственности, составляет три года.
• В завершение также напомним, что нельзя привлечь дважды к ответственности за одно и тоже правонарушение.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

.

Источник: https://tbis.ru/pravo/otvetstvennost-individualnogo-predprinimatelya